Posteado+al+19112011

**1. Administración de recursos:** Consiste en el manejo eficiente del rendimiento y funcionamiento de las organizaciones estos medios, que pueden ser tanto tangibles como intangibles. El objetivo de la administración de recursos es que éstos permitan la satisfacción de los intereses. **REFERENCIA: ADMINISTRACION DE RECURSOS PAG 478** **Crosales01sau2011** **2. Alcance de la auditoría**: El marco o límite de la auditoría y las materias, temas, segmentos o actividades que son objeto de la misma. **REFERENCIA: MANUAL BASICO DE LA AUDITORIA INTERNA PAG 217** **Crosales01sau2011** **3. Dictamen:** Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u otras actividades, como resultado de una auditoría financiera. Referencia: __www.air.gub.uy__ **Crosales01sau2011** **//4. Auditoría interna//** La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una Organización. Ayuda a una Organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. **REFERENCIA: MANUAL DE ADITORIA INTERNA PAG 36** **Crosales01sau2011** **//5. Añadir / Agregar Valor//** El valor se genera mediante la mejora de oportunidades para alcanzar los objetivos de la organización, la identificación de mejoras operativas, y/o la reducción de la exposición al riesgo, tanto con servicios de aseguramiento como de consultoría. = **REFERENCIA: LIBRO** **Ideas para el cambio y el aprendizaje en la organización PAG 147** =
 * Crosales01sau2011**

**Crosales01sau2011** **//6. Categoría//** Las categorías son la eficacia y eficiencia de las operaciones, la fiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables. Referencia: www.air.gub.uy **Crosales01sau2011** **//7. Control//** Cualquier medida que tome la dirección y otras partes para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzarán los objetivos y metas. = **REFERENCIA: LIBRO** **Auditoria del Control Interno PAG 3** =

**Crosales01sau2011** **//8. Control Adecuado//** Es el que está presente si la dirección ha planificado y organizado (diseñado) las operaciones de manera tal que proporcionen un aseguramiento razonable de que los objetivos y metas de la organización serán alcanzados de forma eficiente y económica. Referencia: www.air.gub.uy

**Crosales01sau2011** **//9. Control interno//** Comprende el plan de la organización y todos los métodos y medidas coordinados que se adoptan en un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y la confiabilidad de sus datos contables, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las políticas prescritas. = **REFERENCIA: LIBRO** **Auditoria del Control Interno PAG 11** =

**Crosales01sau2011** **//10. Control interno eficaz//** El control interno puede considerarse eficaz en cada una de las tres categorías, respectivamente, si la dirección tiene seguridad razonable de que: * Conocen en qué medida se están alcanzando los objetivos operacionales de la entidad. * Los estados financieros públicos se han preparado en forma fiable y se está siendo transparente a la hora de rendir cuentas. * Se están cumpliendo las leyes y normas que le son aplicables a la unidad. Referencia: www.air.gub.uy **Crosales01sau2011** **//11. Eficacia//** Capacidad de alcanzar las metas y/o resultados propuestos. **REFERENCIA: LIBRO NUEVOS CONCEPTOS DE CONTROL INTERNO, INFORME COSO PAG24** **Crosales01sau2011** **//12.Eficiencia//** Capacidad de producir el máximo de resultado con el mínimo de recursos, energía y tiempo. Referencia: www.air.gub.uy **Crosales01sau2011** **13.Gobierno corporativo**: Es el conjunto de principios y normas que regulan el diseño, integración y funcionamiento de los órganos de gobierno de la empresa, como son los tres poderes dentro de una sociedad: los Accionistas, Directorio y Alta Administración Referencia: www.air.gub.uy **Crosales01sau2011** **14.Evidencia de auditoría:** Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecución de la auditoría, que hace patente y manifiesta la certeza o convicción sobre los hechos o hallazgos que prueban y demuestran claramente éstos, con el objetivo de fundamentar y respaldar sus opiniones y conclusiones. = **REFERENCIA: MANUAL BASICO DE REVISION Y VERIFICACION CONTABLE** **PAG 61** = **Crosales01sau2011** **15.Pruebas sustantivas** Tiene como objeto obtener evidencia de la integridad, exactitud, y validez de la información financiera auditada. = **REFERENCIA: MANUAL BASICO DE REVISION Y VERIFICACION CONTABLE** **PAG 63** =

**Crosales01sau2011** **//16.Gestión de Riesgos//** Un proceso para identificar, evaluar, manejar y controlar acontecimientos o situaciones potenciales, con el fin de proporcionar un aseguramiento razonable respecto del alcance de los objetivos de la organización. Referencia: www.air.gub.uy

**Crosales01sau2011** **17.Hallazgos.** Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría. Sirven de fundamento a las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten las medidas correctivas. = **REFERENCIA: AUDITORIAS DE LA CALIDAD PARA MEJORAR SU COMPORTAMIENTO** **PAG 107** =

**Crosales01sau2011** **18.Normas de auditoría**: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para realizar una auditoría con la calidad y eficiencias indispensables.

Referencia: www.air.gub.uy **Crosales01sau2011** **//19.Política//** Directriz emitida por la dirección sobre lo que hay que hacer para efectuar el control. Constituye la base de los procedimientos que se requieren para la implantación del control. Referencia: www.air.gub.uy **Crosales01sau2011** **//20.Procedimiento//** Conjunto de acciones mediante el cual se implanta una política. Referencia: www.air.gub.uy

**Crosales01sau2011** **//21.Procesos de Control//** Las políticas, procedimientos y actividades, los cuales forman parte de un enfoque de control, diseñados para asegurar que los riesgos estén contenidos dentro de las tolerancias establecidas por el proceso de evaluación de riesgos. = **REFERENCIA: APUNTES DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA PAG 15** = **Crosales01sau2011** **//22.Proceso de Gestión//** Conjunto de acciones emprendidas por la dirección para gestionar una entidad. El sistema de control interno forma parte de dicho proceso y está integrado en él. Referencia: www.air.gub.uy

**Crosales01sau2011** **//23.Riesgo//** La posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos. El riesgo se mide en términos de impacto y probabilidad. **REFERENCIA: LIBRO NUEVOS CONCEPTOS DE CONTROL INTERNO, INFORME COSO PAG 53**

**Crosales01sau2011** **//24.Riesgos Residuales//** El riesgo que permanece después de que la dirección haya realizado sus acciones para reducir el impacto y la probabilidad de un acontecimiento adverso, incluyendo las actividades de control en respuesta a un riesgo. Referencia: www.air.gub.uy

**Crosales01sau2011** **25.Riesgo inherente:** Existe un error que es significativo y se puede combinar con otros errores cuando no hay control. = **REFERENCIA: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTEGRAL PAG 71** = **Crosales01sau2011** **26.Riego de control:** Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por el sistema de control interno. = **REFERENCIA: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTEGRAL PAG 71** =

**Crosales01sau2011** 27. **Riesgo de detección**: Es el que tiene el auditor en fallar en descubrir errores monetarios en los estados financieros por mala aplicación de sus técnicas de auditoría. = **REFERENCIA: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA INTEGRAL PAG 72** = **Crosales01sau2011** **//28.Seguridad Razonable//** Concepto según el cual el control interno, por muy bien diseñado y ejecutado que esté, no puede garantizar que los objetivos de una entidad se consigan, debido a las limitaciones inherentes de todo sistema de control interno. = **REFERENCIA: AUDITORIA DEL CONTROL INTERNO PAG 115** =


 * GLOSARIO**

es la herramienta básica para examinar las actividades que una empresa desempeña y cómo interactúan entre sí, para poder analizar las fuentes de la ventaja competitiva que surge de la organizació.
 * Cadena de valor**:

La cadena de valor disgrega a la empresa en sus actividades estratégicas relevantes para comprender el comportamiento de los costos y las fuentes de diferenciación existente y potencial.

Fuente:SIE II curso 2004/

Actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización.
 * Auditoría interna:**

Referencia- marco para la práica profesional de auditoría Interna .edición 2010

Cualquier medida que tome la dirección, el Consejo y otras partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas.
 * Control:**

Es un alto puesto dentro de la organización responsable de las actividades de auditoría interna.
 * Director ejecutivo de auditoría:**

Controles que soportan la gestión y el gobierno del negocio, y proporcionan controles generales y técnicos sobre la infraestructura de tecnología de la información.
 * Controles de tecnología de la información:**

Adhesión a las políticas, planes, procedimientos, leyes, contratos y otros requerimientos.
 * Cumplimiento:**

Es el que está presente si la dirección h aplaneado y organizado las operaciones de manera que proporcionen un aseguramiento razonable de los objetivos y metas de forma eficiente y económica.
 * Control adecuado:**

El nivel de riesgo que una organización está dispuesto aceptar.
 * Aceptación del riesgo:**

El valor se logra mediante la mejora de oportunidades para alcanzar los objetivos de la organización, mejoras operativas y disminución de riesgo.
 * Agregar valor:**

El código de ética del instituto de de auditores internos es una serie de principios significativos para la profesión y el ejercicio de la auditoría interna y de reglas de conducta que describen el comportamiento se espera de los auditores internos.
 * Código de ética:**

Es cualquier relación que vaya en contra del mejor interés de la organización.
 * Conflicto de intereses:**

Consejo se refiere al cuerpo de gobierno de una organización.
 * Consejo administrativo:**

Un proceso para identificar. Evaluar, manejar y controlar acontecimientos o situaciones potenciales con el fin de proporcionar un aseguramiento razonable respecto del alcance de los objetivos de la organización.
 * Gestión de riesgos**

La combinación de procesos y estructuras implantadas por el consejo de Administración para informar, dirigir, gestionar y vigilar las actividades de la organización con el fin de lograr sus objetivos.
 * Gobierno:**

Libertad de acondicionamientos que amenazan la objetividad o la apariencia de la objetividad.
 * Independencia:**

Marco conceptual que organiza la guía de orientación autorizada, promulgada por la IIA
 * Marco internacional para la práctica profesional:**

Un pronunciamiento profesional promulgado por el Consejo de Normas de Auditoría Interna que describe los requerimientos para desempeñar un amplio rango de actividades de auditoría interna.
 * Norma:**

Se refiere a la actitud y a las acciones del consejo y a la dirección respecto s la importancia del control dentro de la organización.
 * Ambiente de control:**

El estatuto de la actividad de la auditoría interna es un documento formal escrito que define el propósito, autoridad y responsabilidad de la actividad de auditoría interna.
 * Estatuto:**

Cualquier acto ilegal, oculto o violación de confianza.
 * Fraude:**

Actividades de asesoramiento y servicios relacionados proporcionadas a los clientes, cuya naturaleza y alcance estén acordados con los mismos y dirigidos a añadir valor.
 * Servicios de consultoría:**

La importancia relativa de un asunto dentro de un contexto, incluyendo factores cualitativos y cuantitativos, tales como naturaleza, magnitud, efecto, relevancia e impacto.
 * Materialidad:**

Tarea o actividad de revisión, control, examen de fraude o consultoría.
 * Trabajo:**

Cualquier herramienta automatizada de auditoría, que se ejecute el trabajo de auditoría por medio de programas computarizados.
 * Técnicas de auditoría basadas en tecnología:**

Actitud mental independiente que permite que los auditores internos lleven a cabo sus trabajos con honestidad, sin comprometes su calidad.
 * Objetividad:**

Una persona o empresa ajena a la organización, que posee conocimientos, técnicas y experiencias especiales en una disciplina en particular.
 * Proveedor externo de servicios:**

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 * Auditoria operacional ****: ** Es la revisión sistemática y exhaustiva, sistemática y especifica que se realiza a las actividades de una empresa, con el fin de evaluar su existencia, suficiencia, eficacia, eficiencia y el correcto desarrollo de sus operaciones.


 *  Bibliografia: [] **


 * Acumulación de procedimientos: **La autoridad responsable de la instrucción, por propia iniciativa o a instancia de los administrados, dispone mediante resolución irrecurrible la acumulación de los procedimientos en trámite que guarden conexión.

Bibliografía: http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/Inda.htm


 * Ambiente de Control: **Se refiere a la actitud y a las acciones del Consejo y de la dirección respecto a la importancia de control dentro de la organización. El entorno de control proporciona disciplina y estructura para la consecución de los objetivos principales del sistema de control interno.

Bibliografía: Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (Libro Rojo)

Ad**ministración de recursos **: consiste en el **manejo eficiente ** de estos medios, que pueden ser tanto tangibles como intangibles. El objetivo de la administración de recursos es que éstos permitan la satisfacción de los intereses.

Bibliografía: [].


 * Control: ** cualquier medida que tome la dirección, rl Consejo y otras partes, para gestionar los riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas establecidos. La dirección planifica, organiza y dirige la realización de las acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se alcanzaran los objetivos y metas.

Bibliografía: Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (Libro Rojo)


 * Controles de tecnología de la información: ** Controles que soportan la gestión y el gobierno del negocio, y proporcionan controles generales y técnicos sobre las infraestructuras de tecnología de la información tales como aplicaciones, información, infraestructuras y personas.

Bibliografía: Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (Libro Rojo)


 * La Administración del Riesgo Empresarial **: El proceso por el cual la dirección de una empresa u organización administra el amplio espectro de los riesgos a los cuales está expuesto (tanto sean de mercado como operacionales) de acuerdo al nivel de riesgo al cual están dispuestos a exponerse según sus objetivos estratégicos.

Bibliografía: [].


 * Integridad de la información **: el valor del contenido de la información con el tiempo y generalmente se relaciona al trabajo del autor o creador.

Bibliografía: []


 * Procesos de control **: Las políticas, procedimientos y actividades, los cuales forman parte de un enfoque de control, diseñados para asegurar que los riesgos estén contenidos dentro de las tolerancias establecidas por el plan de trabajo.

Bibliografía: Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (Libro Rojo)


 * Objetivos del trabajo **: Declaraciones generales establecidas por los auditores internos que definen los logros pretendidos del trabajo.

Bibliografía: Marco para la Práctica Profesional de Auditoría Interna (Libro Rojo)


 * Evaluación del control interno **: Consiste en hacer una operación objetiva del mismo. Dicha evaluación se hace a través de la interpretación de los resultados de algunas pruebas efectuadas, las cuales tienen por finalidad establecer si se están realizando correctamente y aplicando los métodos, políticas y procedimientos establecidos por la dirección de la empresa.

Bibliografía: []


 * <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">Alcance de Auditoria: **Es el marco o límite de la auditoría y las materias, temas, segmentos o actividades que son objeto de la misma.

Bibliografia: []


 * <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">Gestión de Riesgo Empresarial (ERM): **Es un proceso estructurado, consistente y continuo implementado a través de toda la organización para identificar, evaluar, medir y reportar amenazas y oportunidades que afectan el poder alcanzar el logro de sus objetivos.

Bibliografia: Lectura 1: El Rol de la Auditoria Interna en la Gestión de Riesgo Empresarial, ww.iaia.org.ar


 * CONTROL DE LAS ACTIVIDADES POR LA ALTA GERENCIA:** Son los medios que se utilizan para monitorear la efectividad de los sistemas contables y los controles, los mismos que incluyen, entre otros, una función de auditoría interna con personal calificado, sistemas de planeamiento e información y políticas y normas para desarrollar el control interno, los sistemas contables y el ambiente SIC.

(Contraloría General de la República, MANUAL DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL - MAGU - 1998)

Bibliografia: http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indc.htm#78


 * CONTROL DE LEGALIDAD:** Es la revisión y comprobación de la aplicación de las normas y los resultados obtenidos en relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los programas y planes de la entidad examinada.

Bibliografia: http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indc.htm#78


 * CONTROL EXTERNO:** El control externo consiste en el conjunto de políticas, normas, métodos y procedimientos técnicos aplicados por la Contraloría General de la República y/o por los órganos del Sistema que ejercen control gubernamental y las sociedades de auditoría independiente que ésta designa y se contrata para evaluar la gestión, la captación y el uso de los recursos públicos por ellas. Se efectúa mediante auditorías y exámenes especiales.

Bibliografia: http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indc.htm#78


 * CONTROL INTERNO**: Es un proceso continuo realizado por la dirección, gerencia y, el personal de la entidad; para proporcionar seguridad razonable, respecto a si están lográndose los objetivos siguientes:

· Promover la efectividad, eficiencia y economía en las operaciones y, la calidad en los servicios que deben brindar cada entidad pública;

· Proteger y conservar los recursos públicos contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal;

· Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas gubernamentales; y,

· Elaborar información financiera válida y confiable, presentada con oportunidad.

Bibliografia: http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indc.htm#78


 * CONTROL INTERNO GERENCIAL:** Comprende en un sentido amplio, el plan de organización, política, procedimientos y prácticas utilizadas para administrar las operaciones en una entidad o programa y asegurar el cumplimiento de las metas establecidas. Incluye también las actividades de planeamiento, organización, dirección y control de las operaciones de la entidad o programa, así como el sistema para presentar informes, medir y monitorear el desarrollo de las actividades. Los métodos y procedimientos utilizados para ejercer el control interno de las operaciones, pueden variar de una entidad a otra, según la naturaleza, magnitud y complejidad de sus operaciones; sin embargo, un control gerencial efectivo comprende los siguientes pasos:

- Determinación de objetivos y metas mensurables, políticas y normas;

- Monitoreo del progreso y avance de las actividades;

- Evaluación de los resultados logrados;

- Acción correctiva, en los casos que sean requeridos.

En el ámbito público, el control interno gerencial se extiende más allá de las operaciones de las entidades. Esto se refiere en su integridad a todos los controles ejecutados para determinar en qué forma se desarrollan las actividades públicas, es decir, comprende desde la Constitución Política (asignación de mandato, autoridad y responsabilidad), leyes y reglamentos (autorización de fondos públicos y establecimiento de limitaciones y/o restricciones), política presidencial o sectorial y normas de menor jerarquía, su cumplimiento y aplicación, hasta las normas de los sistemas administrativos (presupuesto, tesorería y contabilidad pública) y de control de entidades específicas (controles gerenciales)

Bibliografia: [|http://www.unmsm.edu.pe/ogp/ARCHIVOS/Glosario/indc.htm#78]


 * Equipo auditor:** Uno o más auditores que llevan a cabo una auditaría, uno de los cuales es designado como líder. El equipo auditor puede igualmente incluir auditores en formación, y cuando sea preciso, expertos técnicos. El equipo auditor puede ir acompañado de observadores, pero estos no actuarán como parte del equipo.

Bibliografia: http://circulocontable.fullblog.com.ar/glosario_de_auditoria_631192889804.html


 * Error de muestreo:** Este se presenta porque el auditor ha tomado muestras de una parte de la población.

Bibliografia: http://circulocontable.fullblog.com.ar/glosario_de_auditoria_631192889804.html


 * Error importante:** Un error en los estados financieros cuyo conocimiento afectaría una decisión de un usuario razonable de los estados.


 * Error tolerable:** La importancia asignada a cualquier saldo de cuenta; se utiliza en la planificación de la auditoría.


 * Error:** Como se plantea en los informes de auditoría es una equivocación u omisión no intencional que afecta la información o las operaciones. En la etapa en que se analizan los resultados de la Auditoría, es particularmente importante establecer si los hallazgos son producto de errores, lo cual deriva en recomendaciones dirigidas a corregir la causa de los mismos. El error se diferencia de la irregularidad porque esta última incluye la intencionalidad que no está presente en el error.

Bibliografia: []


 * Estandarización:** Acción de instalar o implantar procesos o sistemas nuevos o modificados y un sistema de medición, para lograr el desempeño consistente, controlado con características similares, independientemente de las personas que lo operen, con el fin de garantizar el desempeño esperado y generar valor superior para clientes, usuarios y mercados.

Bibliografia: []


 * Estrategia:** Acción de largo y mediano plazo necesaria para alcanzar la visión. Camino a seguir por la organización para garantizar su supervivencia en el largo plazo. Medios o caminos escogidos (necesarios) para alcanzar posiciones futuras favorables (metas) con relación a otros competidores en determinado mercado.

Bibliografia: http://circulocontable.fullblog.com.ar/glosario_de_auditoria_631192889804.html


 * Estratificación:** Método de muestreo en que todos los elementos en el universo total se dividen en dos o más subuniversos que se prueban de manera independiente y se miden estadísticamente.

Bibliografia: []

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 * Auditar:** En su acepción más amplia significa verificar que la información financiera, operacional y administrativa que se presenta es confiable, veras y oportuna. Es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en una forma como fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos han sido observados y respetados; que se cumplen con obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en general. Es evaluar la forma como se administra y opera teniendo al máximo el aprovechamiento de los recursos.

Bibliografia:http://www.elauditor.info/dicc_amp.php?_pagi_pg=5&p=a&PHPSESSID=e6e4eedfbe85881c85ab203f53297318