GLOSARIO+AUDITORIA+INTEGRAL

**1.** **__AUDITORIA INTEGRAL:__** ES EL PROCESO DE OBTENER Y EVALUAR OBJETIVAMENTE, EN UN PERIODO DETERMINADO, EVIDENCIA RELATIVA A INFORMACION FINANCIERA, LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO, EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES PERTINENTES Y LA CONDUCCION ORDENADA EN EL LOGRO DE LAS METAS Y OBJETIVOS PROPUESTOS; CON EL PROPOSITO DE INFORMAR SOBRE EL GRADO DE CORRESPONDENCIA ENTRE LA TEMATICA Y LOS CRITERIOS O INDICADORES ESTABLECIDOS PARA SU EVALUACION. ** BIBLIOGRAFIA: ** NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA INTEGRAL (YANEL BLANCO LUNA)
 * __SEGUNDO GLOSARIO__**

**2.** **__ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD__**: INVOLUCRA LOS PLANES Y ACCIONES NECESARIOS PARA DAR CONFIANZA A TRAVES DE VERIFICACIONES, AUDITORIAS Y LA EVALUACION DE LOS FACTORES DE CALIDAD QUE AFECTAN LA ADECUACION DEL DISEÑO PARA APLICACIONES PLANEADAS, ESPECIFICACION, PRODUCCION, INSTALACION, INSPECCION Y USO DEL PRODUCTO O SERVICIO. ** BIBLIOGRAFIA ** : NORMA TECNICA PARA LA CALIDAD DE LOS BIENES Y SERVICIOS EN LA INDUSTRIA Y EL COMERCIO (FIDENCIO BURGOS Z)

NORMAS TECNICAS DE AUDITORIA: CONJUNTO DE REGLAS QUE DEBE OBSERVAR EL AUDITOR EN EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORIA. ** BIBLIOGRAFIA ** : AUDITORIA UN ENFOQUE PRACTICO. (ALBERTO DE LA PEÑA GUTIERREZ)

**3.** **__AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO__** CONSISTE EN LA COMPROBACIÓN O EXAMEN DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS, ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y DE OTRA ÍNDOLE DE UNA ENTIDAD PARA ESTABLECER QUE SE HAN REALIZADO CONFORME A LAS NORMAS LEGALES, ESTATUTARIAS Y DE PROCEDIMIENTOS QUE LE SON APLICABLES. **4.** **__AUDITORÍA DE REGULARIDAD__**: ABARCA EL EXAMEN FINANCIERO Y LOS EXÁMENES DE CUMPLIMIENTO U OBSERVANCIA LEGAL Y LA EVALUACIÓN DE LA PROBIDAD ADMINISTRATIVA CON QUE SE DESEMPEÑA LA UNIDAD ECONÓMICA EN CUESTIÓN, TANTO EN EL SECTOR PRIVADO COMO PÚBLICO. (GONZÁLEZ MALAXECHEVARRIA, ÁNGEL –CONGRESO INTERNACIONAL DE AUDITORÍA INTEGRADA–, ARGENTINA, 1995). **5.** **__AUDITORÍA SOCIAL__**: ES EL EXAMEN Y EVALUACIÓN DE LAS ENTIDADES PÚBLICAS Y EMPRESAS RESPECTO DE SU TRASCENDENCIA Y RESPONSABILIDAD EN LA VIDA SOCIAL DE UN PAÍS, DE LAS CIRCUNSTANCIAS IMPLICANTES EN LA SOCIEDAD CIVIL, DEL ROL QUE CUMPLEN EN LA SOCIEDAD; QUE EN EL CASO DE ENTIDADES PÚBLICAS DEBE ESTAR ORIENTADA, ENTRE OTROS A SATISFACER LAS NECESIDADES DE INFORMACIÓN DE LA SOCIEDAD. UNA DERIVACIÓN DE ESTA AUDITORÍA ES LA AUDITORÍA AMBIENTAL O AUDITORÍA DE LA ECOLOGÍA (GONZÁLEZ MALAXECHEVARRIA, ÁNGEL, 1995). **6.** **__AUDITORÍA GLOBAL__**: ES UNA AUDITORÍA MULTIDISCIPLINARIA QUE INCLUYE LOS EXÁMENES DE ÉTICA EMPRESARIAL (AUDITORÍA INTEGRADA), DE EQUIDAD SOCIAL (AUDITORÍA SOCIAL) Y DE PROTECCIÓN AMBIENTAL (AUDITORÍA AMBIENTAL). (GONZÁLEZ MALAXECHEVARRIA, ÁNGEL, 1995).
 * 7.** **__HOJA DE TRABAJO DE ERRORES NO AJUSTADOS__****:** RESUMEN DE ERRORES PEQUEÑOS NO AJUSTADOS EN EL MOMENTO EN QUE SE ENCONTRARON, UTILIZADA PARA AYUDAR AL AUDITOR A EVALUAR SI SU MONTO COMBINADO ES CONSIDERABLE; TAMBIÉN SE LES CONOCE COMO RESUMEN DE POSIBLES AJUSTES.
 * (Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 8.** **__IMPEDIMENTOS__****:** LOS IMPEDIMENTOS A LA OBJETIVIDAD INDIVIDUAL Y A LA INDEPENDENCIA DE LA ORGANIZACIÓN PUEDEN INCLUIR LIMITACIONES DE RECURSOS (FONDOS), CONFLICTO DE INTERESES, LIMITACIONES DE ALCANCE, Y RESTRICCIONES AL ACCESO A LOS REGISTROS, AL PERSONAL Y A LAS PROPIEDADES.
 * (Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 9. __IMPERATIVO__:** QUE IMPERA O MANDA. EL ESTUDIO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO UTILIZADO POR LA ORGANIZACIÓN O ÁREA QUE SE VA A AUDITAR ES UN IMPERATIVO ESTABLECIDO POR LAS NORMAS DE AUDITORÍA.
 * (Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 10. __IMPLANTAR__:** ESTABLECER Y PONER EN EJECUCIÓN DOCTRINAS NUEVAS, INSTITUCIONES, PRÁCTICAS O COSTUMBRES. IMPLANTACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA, INCLUIDAS SUS DIFERENTES FASES.
 * (Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 11. __IMPLEMENTACIÓN__:** SE REFIERE A LA FORMA COMO SE LLEVA A LA PRÁCTICA COTIDIANA EL ENFOQUE, ASÍ COMO A SU ALCANCE Y EXTENSIÓN DENTRO DE LA ORGANIZACIÓN. SE EVALÚA SU INCORPORACIÓN EN LAS DIFERENTES ÁREAS Y PROCESOS DE LA ORGANIZACIÓN DE ACUERDO CON LA REALIDAD, ASÍ COMO LA PERMANENCIA EN LA APLICACIÓN DEL ENFOQUE.
 * (Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 12. __MODELO DE RIESGO DE AUDITORÍA__: ** ES UN MODELO FORMAL QUE REFLEJA LAS RELACIONES ENTRE EL RIESGO DE AUDITORÍA ACEPTABLE (AAR), RIESGO INHERENTE, RIESGO DE CONTROL (CR) Y RIESGO DE DETECCIÓN PLANEADO (PDR); PDR = AAR/ (IR X CR).
 * (Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 13__. NATURALEZA DE LA AUDITORÍA__: **ES UNA FORMA DE EXPRESAR EL TIPO DE AUDITORÍA QUE SE REALIZA. ES DECIR LOS OBJETIVOS QUE SE PERSIGUEN CUANDO SE DECIDE PRACTICAR UN TRABAJO PROFESIONAL DE AUDITORÍA. ASÍ, PODEMOS HABLAR DE AUDITORÍAS DE NATURALEZA FINANCIERA, OPERACIONAL, AMBIENTAL, ETC. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 14. __NEGACIÓN DE OPINIÓN:__ ****UN INFORME QUE SE EMITE CUANDO EL AUDITOR NO HA PODIDO QUEDAR SATISFECHO DE QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS GLOBALES SE PRESENTAN CON RAZONABILIDAD. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 15. __NOCONFORMIDAD__: **** INCUMPLIMIENTO DE UN REQUISITO. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 16. __NOMENCLATURA__: ****NÓMINA, LISTA DE NOMBRES. PARA UN FÁCIL MANEJO DE LOS PAPELES DE TRABAJO ES NECESARIO ASIGNARLES UN ÍNDICE O UN SÍMBOLO, ADOPTANDO UN SISTEMA DE NOMENCLATURA QUE PERMITA ENCONTRAR CUALQUIER DOCUMENTO DE ACUERDO CON UN ORDEN PREESTABLECIDO. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 17. __OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:__ **SON DECLARACIONES AMPLIAS DESARROLLADAS POR LOS AUDITORES Y DEFINEN LOS PROPÓSITOS QUE LA AUDITORÍA INTENTA ALCANZAR. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 18. __OBJETIVOS DE AUDITORÍA ESPECÍFICOS__: **** OBJETIVOS DE AUDITORÍA RELACIONADOS CON OPERACIONES O RELACIONADOS CON SALDOS PARA CADA CLASE DE OPERACIONES Y SALDOS DE CUENTA. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 19. __OBJETIVOS DE AUDITORÍA RELACIONADOS CON EL SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR__: ****LOS NUEVE OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE AUDITORÍA QUE UTILIZA EL AUDITOR PARA AYUDARSE A DECIDIR LA EVIDENCIA APROPIADA DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 20. __OBJETIVOS DE AUDITORÍA RELACIONADOS CON OPERACIONES EN EL CICLO DE VENTAS Y COBRANZA:__ ****LOS SEIS OBJETIVOS QUE EL AUDITOR DEBE SATISFACER PARA CADA CLASE DE OPERACIONES EN EL CICLO DE VENTAS Y COBRANZA. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 21. __OBJETIVOS DE AUDITORÍA RELACIONADOS CON OPERACIONES:__ **** __SEIS__ OBJETIVOS DE AUDITORÍA QUE DEBEN CUMPLIRSE ANTES DE QUE EL AUDITOR PUEDA LLEGAR A LA CONCLUSIÓN DE QUE EL TOTAL DE CUALQUIER CLASE DETERMINADA DE OPERACIONES SE PRESENTA CON RAZONABILIDAD. LOS OBJETIVOS DE AUDITORÍA GENERALES RELACIONADOS CON OPERACIONES SON EXISTENCIA, INTEGRIDAD, PRECISIÓN. CLASIFICACIÓN, OPORTUNIDAD Y ASENTAMIENTO Y RESUMEN. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 22. __OBJETIVOS DE AUDITORÍA RELACIONADOS CON SALDOS__: ****SON LOS NUEVE OBJETIVOS DE AUDITORÍA QUE SE CUMPLEN ANTES DE QUE EL AUDITOR LLEGUE A LA CONCLUSIÓN DE QUE ALGÚN SALDO DE CUENTA ES RAZONABLE. LOS OBJETIVOS DE AUDITORÍA GENERALES RELACIONADOS CON SALDOS SON EL DE EXISTENCIA, INTEGRIDAD, PRECISIÓN, CLASIFICACIÓN, FECHA DE CORTE, INVENTARIO DETALLADO, VALOR DE VENTA, DERECHOS Y OBLIGACIONES Y PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 23. __OBJETIVOS DEL TRABAJO__: ****DECLARACIONES GENERALES ESTABLECIDAS POR LOS AUDITORES INTERNOS QUE DEFINEN LOS LOGROS PRETENDIDOS DEL TRABAJO. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 24. __OBSERVACIÓN:__ **** ESTA REFERIDA A HECHOS O CIRCUNSTANCIAS SIGNIFICATIVOS IDENTIFICADOS DURANTE EL EXAMEN QUE PUEDEN MOTIVAR OPORTUNIDADES DE MEJORAS. SI BIEN EL RESULTADO OBTENIDO ADQUIERE LA DENOMINACIÓN DE HALLAZGO, PARA FINES DE PRESENTACIÓN EN EL INFORME SE CONVIERTE EN OBSERVACIÓN. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 25. __OPERACIONES:__ **** SON LOS COMPONENTES BÁSICOS DE LOS PROCESOS DE UNA ENTIDAD Y SE REFIEREN A LAS ACTIVIDADES RECURRENTES DE UNA ORGANIZACIÓN ENCAMINADOS A LA FABRICACIÓN DE PRODUCTOS O GENERACIÓN DE SERVICIOS. TALES ACTIVIDADES PUEDEN INCLUIR PERO NO LIMITARSE A: MERCADEO, VENTAS, PRODUCCIÓN, COMPRAS, RECURSOS HUMANOS, FINANZAS Y ASISTENCIA GUBERNAMENTAL. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * 26. __OPINIÓN:__ ****JUICIO FORMADO, CONCEPTO. HACE PARTE DEL DICTAMEN QUE DEBE EMITIR EL AUDITOR. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">27. __OPINIÓN DEL ENTE AUDITADO:__ ****ES UN ELEMENTO ÚTIL PARA RATIFICAR O RECTIFICAR LAS APRECIACIONES DEL DIAGNÓSTICO. ASIMISMO PERMITE AL ENTE AUDITADO FORMULAR SUS DESCARGOS. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">28. __ORGANIZACIÓN:__ ****CONJUNTO DE PERSONAS E INSTALACIONES CON UNA DISPOSICIÓN DE RESPONSABILIDADES, AUTORIDADES Y RELACIONES. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * <span style="font-family: 'Calibri','sans-serif';">29. __PAPELES DE TRABAJO:__ **CONJUNTO DE DOCUMENTOS PREPARADOS POR EL AUDITOR MIENTRAS REALIZA SU EXAMEN, EN DONDE REGISTRA TODA LA INFORMACIÓN IMPORTANTE Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS EN LA AUDITORÍA. SIRVEN AL AUDITOR COMO REFERENCIA Y BASE PARA LA EJECUCIÓN DE SU INFORME. **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**


 * __30. SEGREGACIÓN DE FUNCIONES:__** ES LA DISPOSICIÓN DE DEBERES ENTRE PERSONAS O DEPENDENCIAS, DE TAL MANERA QUE SE EVITA LA CONCENTRACIÓN DE TODOS LOS TRÁMITES EN UN SOLO INDIVIDUO. PRINCIPALMENTE LOS AUDITORES ESTÁN INTERESADOS EN ESTABLECER QUE LAS FUNCIONES DE AUTORIZACIÓN, REGISTRO Y CUSTODIA NO ESTÁN CONCENTRADAS EN UNA SOLA PERSONA O DEPENDENCIA **(Carlos Hidalgo, Círculo Contable)**